作者按: 以下扣除額相關資料為99年結算申報資料, 申報時間為100年5月1日至5月31日, 如果你過了好幾年才看到本篇文章, 請記得自己更新資料, 但是基本概念是不會變的。
那天在噗浪上, 突然發現好多人第一次報稅, 然後對於綜合所得稅結算申報模模糊糊的, 在網路上解答一些朋友的疑惑之後, 就集結起來分享給大家, 讓更多第一次報稅的人可以得到一點指引。
報稅其實最重要的, 就是要搞清楚的是你的所得。基本上財政部的財稅資料已經建立的很完整了, 以前, 都還要自己收集每個公司給你的單據, 現在其實都不太需要了, 你只要
申請了自然人憑證, 就可以透過電子申報軟體下載你所有的所得資料。
有人會問, 我收入很少, 到底需不需要報稅呢?
基本上我的建議都是, 只要有收入, 每年都開軟體看看, 下載一下所得資料, 一方面你才會知道哪些公司把你當人頭報了, 另一方面, 有些公司或利息項目如果有先預扣所得稅而你沒來報稅, 那這些稅額就是送給國家的了。其實整個過程不到5分鐘就可以解決的, 做一下對自己會好一點, 搞不好會有小零頭入帳。
好的, 解釋完收入, 接下來就是要跟你講稅額怎麼算了。
課稅的金額, 是由你的總收入(含薪資、利息、獎金等)減去所有扣除額, 如果小於0就是退稅, 如果大於0就是要繳稅。
重點就是大家都搞不清楚甚麼是扣除額。 XDDDD
個人綜合所得稅結算, 個人的扣除額包含免稅額以及扣除額。免稅額是依照本人(82000)、配偶(如有、且合併申報時, 也是82000)、扶養親屬(123000)所核定。標準扣除額為每人76000，薪資扣除額為104000。
請參考公告。所以你如果單身、沒有扶養親屬、沒有配偶的話, 每個人的免稅額是 個人免稅額82000+個人標準扣除額76000+個人薪資特別扣除額104000 = 262000。
所以最簡單的判斷, 如果你99年的總收入(包含薪資、利息及業外收入等)是沒有超過26萬的人, 那就是保證退稅族。 但不要高興太早, 除非你的公司有幫你預扣稅額, 或是有利息收入的預扣稅額, 否則你就是屬於不退不補的。 反之, 如果超過26萬的人, 恭喜你, 你就是該繳稅了, 除非你有許多單據, 證明你擁有比標準扣除額高的76000的列舉扣除。
以上是最簡單的初級報稅概念, 但如果你有扶養親屬、有利息收入、有讀書(國內大專以上)、或是領有身心障礙手冊，那就會多一些扣除額出來, 但這就比較複雜了。 這時候請愛用電子申報軟體。
標準扣除以及列舉扣除的差別, 考量點很簡單, 如果你用剛剛的算法算完, 需要繳稅, 又沒有人可以讓你申報扶養了, 而且你可以的列舉扣除可以大於76000時, 才需要使用列舉扣除。 而可列舉扣除項目包含以下項目
1. 捐贈: 對教育、文化、公益慈善機構或團體的捐贈，以不超過所得總額20%；透過「私立學校興學基金會」捐贈，以所得總額50%為限；對國防勞軍及政府捐贈，沒有金額限制。對中國地區的捐贈，應透過國內的教育、文化、公益慈善機構或團體進行捐款，未經許可直接對中國捐贈，不可以申報扣除。以上都要有收據。
2. 政治獻金:「政治獻金」列舉扣除，個人對同一擬參選人每年捐贈總額以十萬元為限；且每一申報戶每年對政黨及擬參選人捐贈的扣除總額，不得超過當年度綜合所得總額的20%，其金額不得超過20萬元。以上也需附正式收據。
3. 保險費: 我們最常被列舉的, 就是保險費。納稅人本人、配偶及受扶養「直系親屬」的人身保險費，都可以申報扣除，但被保險人與要保人須在同一申報戶內，且每人每年最多只能列報2.4萬元；全民健康保險費則可以全額扣除，不受金額限制。
4. 醫療費用: 醫藥及生育費的列舉扣除，沒有金額限制；但只有在公立醫院、公保醫院、勞保醫院、全民健保特約醫院及診所或經財政部認定的醫院所支付的醫藥及生育費，才可以申報，而且已有保險給付的部分不能再申報扣除。國外就醫的醫藥費也可檢附國外公立醫院、財團法人組織之醫院或公私立大學附設醫院出具的證明，申報扣除；只有在中國就醫的證明文件，需要由海基會驗證才能扣除。 所以基本上除非當年你有開大刀, 住院, 且有保留單據, 那就比較有需要, 否則一般都是零頭而已。
5. 租金支出: 不是台北人但在台北工作的人兒, 最需要用到另外一條就是列舉扣除房租或房貸利息。 自用住宅購屋借款利息每戶每年可申報扣除30萬元，房屋租金支出則是每戶每年12萬元；兩者只能擇一申報。不過列舉這個的時候最好跟房東說一下, 因為這會反推到房東的收入去。 例如, 除非你每個月租金超過1萬, 否則你可以完全列舉你所有租金的支出。 例如你每個月租金6000, 如果單據完備, 那就可以列舉7.2萬的租金扣除。
以上列舉扣除額,
詳細的規定請看官方規定。通常我們會用到的就是 保險費(上限2.4萬+全額健保費)跟房貸(上限30萬, 限利息部分)或租金(上限12萬)支出, 只要這兩項你可以列超過7萬6, 那你就是該用列舉扣除額申報的人。
如果你是需要繳稅的人, 那就看看上面這幾項你有沒有單據, 如果有, 你就是該使用列舉申報, 而非利用標準扣除額申報。
反正用軟體+自然人憑證電子申報很簡單, 這軟體也沿用了10年了, 所以該修正的其實都差不多了, 所以不會多難用。
接下來要講的是如何繳/退稅。 如果用電子申報, 可以直接在申報最後一階段線上登錄銀行帳戶(限納稅義務人本人或配偶的存款帳號), 或利用納稅義務人本人或配偶持有的信用卡(每一申報戶以一張為限)透過財政部網路繳稅服務網站
https://paytax.nat.gov.tw)或電話語音(4121111或4126666，電話號碼6碼地區者為411111或416666，服務代碼166#)辦理，並取得發卡機構核發的授權號碼就可以了。
最後要提一下電子試算服務。 如果你去年是用標準扣除申報的人, 今年就連軟體都不用裝了, 只要看寄來資料對不對, 直接上網回報, 就可以完成報稅。繳款或退稅方法同上。
要抱怨的是, 是兩套完全不同的系統。我用試算服務申報完之後，會在以前的電子申報系統裡面查詢不到我已經有報稅資料。
綜合所得稅稅額試算服務以及
綜合所得稅電子結算申報繳稅是兩個完全不同的系統, 所以你用哪種申報服務, 就要去該申報方法的網頁的最下方的查詢申報。太好笑了，要不是我有發現，誰知道這兩套是不同的啊? 都一樣是電子申報難道做個統一查詢系統會很難嗎?
好啦, 稍微解釋完之後, 希望你不會更混亂。 歡迎留言指教或詢問, 但, 我不是專業的, 所以能回答的就盡小弟能力回答吧。 如果本篇文章有幫到你, 也請按個讚一下吧, 感謝嘿。
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